Việc nắm rõ cách tính thuế hộ kinh doanh không chỉ giúp các chủ hộ chủ động trong việc quản lý dòng tiền mà còn là “lá chắn” bảo vệ hộ kinh doanh trước những sai sót đáng tiếc khi đối soát với cơ quan thuế. Trong bối cảnh các quy định về ngưỡng doanh thu chịu thuế và cách tính thuế có nhiều thay đổi từ năm 2026, việc tự tính toán chính xác số thuế phải nộp sẽ giúp bạn tối ưu chi phí và vận hành kinh doanh bền vững hơn.
1. Tổng hợp quy định về cách tính thuế hộ kinh doanh từ 1/1/2026
Thuế khoán đã chính thức được xóa bỏ đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/01/2026. Tất cả các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đều phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định mới. Theo đó, từ ngày 01/01/2026, các quy định về thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có những điều chỉnh quan trọng:
(1) Bãi bỏ lệ phí môn bài
Theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, sẽ xóa bỏ lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/01/2026. Do đó, từ 2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ chỉ nộp 2 loại thuế là thuế GTGT và thuế TNCN.
(2) Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 1 tỷ đồng
Theo Luật Thuế GTGT sửa đổi 2025 và Luật Thuế TNCN 2025, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 1 tỷ đồng trở xuống (thay vì mức 500 triệu đồng như trước đây) sẽ thuộc diện không chịu thuế GTGT và TNCN.
Mức 1 tỷ đồng cũng là khoảng được trừ trước khi tính thuế TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh với các hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm thuộc diện nộp thuế.
(3) Chia hộ kinh doanh thành 4 nhóm doanh thu để tính thuế
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được phân chia thành 04 nhóm với quy định cách tính thuế TNCN và GTGT riêng như sau:
– Nhóm 1: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống
– Nhóm 2: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm đến 3 tỷ đồng
– Nhóm 3: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng
– Nhóm 4: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng
Chi tiết cách tính thuế cho từng nhóm hộ kinh doanh sẽ được trình bày tại phần 2 dưới đây.
Đồng hành cùng hộ kinh doanh kê khai thuế đúng quy định sau khi chuyển lên kê khai, MISA đã triển khai chương trình: Tặng MIỄN PHÍ phần mềm khai thuế (kèm 50 hóa đơn đầu vào, 3
(4) Bổ sung phương pháp tính thuế TNCN trên lợi nhuận
Theo Luật Thuế TNCN 2025, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm có thể nộp thuế TNCN theo lợi nhuận bên cạnh phương pháp tính thuế theo doanh thu trước đây. Cụ thể, nhóm hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm đến 3 tỷ đồng/năm được lựa chọn tính thuế TNCN theo lợi nhuận hoặc theo doanh thu. Đồng thời, phương pháp tính thuế TNCN trên lợi nhuận là bắt buộc đối với hộ kinh doanh trên 3 tỷ.
Xem thêm: Các trường hợp bị truy thu thuế hộ kinh doanh
✅ Ví dụ thực tế về cách tính thuế hộ kinh doanh
Anh A có một cửa hàng bán lẻ đồ điện tử (thuộc nhóm Phân phối, cung cấp hàng hóa). Doanh thu năm 2026 của cửa hàng dự kiến là 2 tỷ đồng, chi phí dự kiến là 1.5 tỷ đồng. Vì doanh thu này đã vượt ngưỡng 1 tỷ đồng/năm và nằm trong ở nhóm 2, anh A có thể lựa chọn nộp thuế theo 1 trong 2 cách sau:
TH1: Nộp thuế TNCN theo doanh thu
- Thuế GTGT phải nộp: 2.000.000.000 x 1% = 20.000.000 đ
- Thuế TNCN phải nộp: (2.000.000.000 – 1.000.000.000) x 0.5% = 5.000.000 đ
→ Tổng số thuế: 25.000.000 đ
TH2: Nộp thuế TNCN theo lợi nhuận
- Thuế GTGT phải nộp: 2.000.000.000 x 1% = 20.000.000 đ
- Thuế TNCN phải nộp: (2.000.000.000 – 1.000.000.000) x 15% = 150.000.000 đ
→ Tổng số thuế: 175.000.000 đ