Khi kết hợp kinh doanh tại cửa hàng (offline) và các kênh trực tuyến (online), toàn bộ doanh thu từ tất cả các kênh phải gộp chung để xác định nghĩa vụ thuế trong năm.
Cách xử lý và tính thuế cụ thể phụ thuộc vào mô hình kinh doanh của bạn (Hộ kinh doanh/Cá nhân hay Doanh nghiệp). Dưới đây là quy định chi tiết cho mô hình phổ biến nhất là Hộ kinh doanh / Cá nhân kinh doanh.
1. Nguyên tắc gộp doanh thu & Xác định nghĩa vụ thuế
- Tổng doanh thu tính thuế = Doanh thu tại cửa hàng + Doanh thu sàn TMĐT (Shopee, TikTok, Lazada) + Doanh thu qua Mạng xã hội/Website (Facebook, Zalo, Web riêng).
- Ngưỡng chịu thuế: Nếu tổng doanh thu trong năm dương lịch vượt quá 100 triệu đồng, bạn bắt buộc phải nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). (Lưu ý: Đối với thuế GTGT, theo Luật Thuế GTGT sửa đổi áp dụng từ 01/07/2025, ngưỡng chịu thuế GTGT nâng lên 200 triệu đồng/năm, trong khi thuế TNCN vẫn giữ ngưỡng 100 triệu đồng/năm).
2. Tỷ lệ thuế suất áp dụng (Bán lẻ / Phân phối hàng hóa)
Loại thuếTỷ lệ % tính trên tổng doanh thuThuế GTGT1%Thuế TNCN0.5%Tổng tỷ lệ thuế1.5% / tổng doanh thu
3. Cách kê khai và xử lý khấu trừ trùng lặp (Tránh bị nộp thuế 2 lần)
Do phương thức thu thuế ở từng kênh bán hàng khác nhau, bạn áp dụng nguyên tắc bù trừ như sau:
Số thuế còn phải tự nộp = (Tổng doanh thu tất cả các kênh × 1.5%) − (Số thuế sàn TMĐT đã khấu trừ & nộp thay)
Phân loại theo cơ chế thu thuế từng kênh:
- Sàn TMĐT có chức năng thanh toán (Shopee, TikTok Shop, Lazada...):
- Sàn có trách nhiệm tự động khấu trừ 1.5% trên mỗi đơn hàng thành công và nộp thay cho bạn vào Ngân sách Nhà nước.
- Bạn giữ lại báo cáo/chứng từ từ sàn để làm căn cứ trừ lùi khi tổng hợp thuế.
- Cửa hàng trực tiếp + Facebook / Zalo / Website riêng:
- Các kênh này không có cơ chế tự động khấu trừ, bạn phải tự kê khai và nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế.
4. Công thức tính ví dụ thực tế
Giả sử trong năm, bạn thu đạt được:
- Bán tại cửa hàng: 150 triệu VNĐ
- Bán qua Facebook: 50 triệu VNĐ
- Bán qua Shopee / TikTok Shop: 100 triệu VNĐ (Sàn đã tự động trích nộp thay $100 \text{ triệu} \times 1.5\% = 1.5 \text{ triệu VNĐ}$).
Xử lý thuế:
- Tổng doanh thu: $150 + 50 + 100 = 300 \text{ triệu VNĐ}$ (Vượt ngưỡng 100 triệu $\rightarrow$ Thuộc diện nộp thuế).
- Tổng nghĩa vụ thuế toàn bộ: $300 \text{ triệu} \times 1.5\% = 4.5 \text{ triệu VNĐ}$.
- Số thuế đã nộp qua sàn: $1.5 \text{ triệu VNĐ}$.
- Số thuế còn phải nộp trực tiếp cho Chi cục Thuế: $4.5 - 1.5 = 3.0 \text{ triệu VNĐ}$.